Начиная с 2012 года, главное налоговое ведомство страны IRS утверждает более жесткие требования касательно вычета расходов на дома, используемые под офис, а также пользование автомобиля в бизнес-целях и ряда других пунктов. С этого года IRS вводит более строгие требования документирования данных статей расходов для владельцев бизнеса.
Home Office Deductions
Налогоплательщики, которые используют часть дома под бизнес, могут указывать эти статьи расхода только при соблюдении ряда условий. К данным статьям расходам, в частности, относятся: налоги на недвижимость, процент по ипотеке (mortgage interest), оплата за съем жилья (rent), расходы на страховку, счета за коммунальные услуги, ремонт и др. Однако, для того, чтобы вписать эти расходы в свою налоговую декларацию, налогоплательщик должен регулярно и эксклюзивно использовать часть дома под бизнес, т. е. встречаться здесь с пациентами и/или клиентами. Также эта часть дома может быть использована как место, где налогоплательщик хранит вещи, которые так или иначе имеют отношение к его бизнесу. Это также относится к тем домам, которые используются налогоплательщиками в качестве помещения под детский сад.
Важно, чтобы наши клиенты понимали, что в IRS делают особое ударение на словах «регулярно» и «эксклюзивно». Таким образом, если клиент использует домашнее пространство не только под офис, но еще и в личных целях, вычеты не могут быть осуществлены. Расходы личного характера не могут быть списаны ни при каких условиях.
Сегодня декларирование завышенных расходов является предметом особого внимания со стороны IRS и довольно часто это является следствием того, что расходы на дом (или его часть), используемый под офис, были неправильно рассчитаны. Отметим, что особенно важно хранить документацию, включая все счета, подтверждающие ваши расходы.
Расходы на автомобили
Ваши расходы, связанные с транспортным средством, могут быть учтены в том случае если: вы добираетесь из одного пункта назначения в другой в пределах города или местности, где находится ваш бизнес; посещаете клиентов; добираетесь до места проведения деловой встречи, запланированной вдали от рабочего места; добираетесь из дома до временного места работы (в том случае если налогоплательщик имеет одно или больше мест работы). Также необходимо помнить, что расходы, имеющие отношение к переезду из дома налогоплательщика до места работы являются расходами, которые не учитываются налоговой.
IRS требует подтвержденной документации (реситы за бензин, толлы и прочее) с тем, чтобы данные расходы налогоплательщика можно было проверить.
Типы документов могут варьироваться в зависимости от того, решит ли налогоплательщик использовать фактические расходы или же воспользуется стандартной таблицей скорости пробега, с помощью которой обычно проводят расчеты в IRS.
В случае если налогоплательщик решит прибегнуть ко второму варианту, необходимо будет собрать следующие документы: документы на машину, ежедневный журнал, в котором будет указаны пункт назначения, цель поездки и миляж. Что касается реальных затрат, то так называемый дорожный журнал поможет вычислить процент пользования авто в бизнес-целях. Налогоплательщик также должен сохранять все необходимые документы на машину, подтверждающие ее владельца и стоимость транспортного средства. В случае если налогоплательщик имел расходы на ремонт (модернизацию) автомобиля, ему необходимо будет указать начальную стоимость авто, стоимость модернизации и дату, когда машина находилась на ремонте и затем была введена в эксплуатацию.
Мобильные телефоны
В случае если работодатель предоставляет сотруднику мобильный телефон для рабочего пользования, такие расходы, как в бизнес, так и личных целях не будут облагаться налогом. IRS не будет требовать документации, подтверждающей проведенных налогоплательщиком телефонных переговоров. Впрочем, подобный подход не будет применять в случае с нестандартными (unusual) или значительными растратами, а также если таким способом будут пытаться частично возместить регулярную заработную плату работника. К тому же, не стоит забывать о том, что расходы, связанные с использованием мобильного телефона в личных целях облагаются налогами.
Помимо всего вышеперечисленного, наши клиенты также должны быть в курсе многочисленных налоговых нововведений, инициированных IRS в 2012 году, равно как и тех, которые только вступят в силу в ближайшее время. Однако, зачастую даже определение того претендует ли владелец домашнего офиса на налоговые привилегии требует знаний действующего законодательства также как и понимания того чем руководствуются налоговые экзаменаторы в ходе проверок законности той или иной налоговой льготы.
В офисе Ирины Спришен, CPA, PC, работают для того, чтобы добиться максимального налогового послабления для клиента. Сотрудники компании в курсе самых последних законодательных новшеств в сфере налогообложения. Наш офис всегда к вашим услугам, а наши специалисты всегда в курсе того, как помочь гражданам избежать неприятностей с представителями государственной налоговой службы. Если Вы заинтересованы в получении более детальной информации по вопросам tax deductable звоните к нам в офис: 215 942 2980
